廣州代理記帳公司：公司向自個告貸的處理?

公司找自個或別的公司拆借資金，管帳做賬時應記“別的應付款”，不能記“短期告貸”。支付的利息要想在所得稅前扣減，必須要到稅務代開發票，沒有發票是不能稅前扣減的。但并非取得了發票就能全額扣減，還有一個懇求，所付利息超出同期銀行借款利息的有些不能在所得稅前扣減。廣州代理記帳公司

當公司資金緊張時，最外融資是必定的。一方面可會向銀行告貸，另一方面也可經過公司間拆借，甚至還可向自個告貸來渡過資金短缺的危機。本文要講的是公司向自個告貸時賬務和稅務的處理方式。

定要簽定告貸合同

向自個告貸時，一定要記住簽定告貸合同，合同中要約好明白告貸期限和告貸利息。之所以要點說到告貸合同疑問，有幾個原因：

1、清晰了債權債務聯系后，防止后期不必要的爭辯和麻煩。

2、將來公司向自個還款時，應對金融控制。公司向自個轉款，假設沒有正當理由，總金額是有約束的。向銀行出具告貸合同，到時候才干正常向自個轉款。

3、需求自個到稅務代開告貸利息發票時，稅務機關也需求看告貸合同。

二告貸的賬務處理

自個把資金借給了公司，對公司來說需確以為債務。公司在進行管帳賬務處理時，不能走“短期告貸”或許“長時間告貸”門類，短期告貸和長時間告貸首要計算公司向金融機構告貸。公司向自個告貸，只能經過“別的應付款”門類進行計算。外交公司注冊

告貸時：

借：銀行存款

貸：別的應付款—自個告貸

還款時：

借：別的應付款—自個告貸

貸：銀行存款

公司向告貸人支付利息，做財務費用即可。

借：財務費用—告貸利息

貸：銀行存款

三告貸利息的涉稅處理

公司向自個支付利息，自個本身不能開具利息發票。疑問來了，利息沒有發票，稅務以票控稅，不會認可此費用在稅前扣減。公司在年度繳稅申報時，需求將此利息費用做繳稅調整。廣州代理記帳公司

要取得利息發票，只能到稅務申請代開。需帶著告貸合平等材料，稅務代開的發票名字多為“資金使用費”。

稅務代開的是增值稅普通發票，稅率3%，稅額需由自個(債權人)先行交納。此外，自個(債權人)取得利息收益，代開發票時還要交納20%的個稅。

張三告貸100萬元給甲公司，約好年利率12%(含稅)，一年期滿后甲公司向張三還本付息112萬元。張三繳稅狀況如下：

增值稅：【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15

個稅：【(1,000,000×12%)-3,495.15】×20%=23,300.97

兩稅算計能占到利息總額的22.33%。

現實中，自個(債權人)往往會懇求公司(債務人)承當開票稅費。假設由公司(債務人)承當稅費，公司(債務人)只能將之計入運營外開銷門類，且不得在所得稅前扣減。

借：運營外開銷—代繳稅費

貸：現金

對于公司來說，取得了資金使用費發票，利息費用是不是就能稅前全額扣減呢?不一定。還要比照稅務認可的扣減規范，即不高于金融機構同期的借款利率水平。在金融機構借款利息水平以內，容許所得稅前扣減。超出了，超出有些不得扣減，需做繳稅調整。

公司向自個告貸，假設自個向稅務申請代開發票，稅費要由公司承當，且有些利息尚不能在稅前扣減，找稅務代開發票未必是好辦法。最合適的處理方法是什么呢?不如不要發票，利息費用在年底痛快地做繳稅調整。或許這么做對公司而言更經濟，廣州外交公司注冊